Sử dụng hóa đơn giả để trốn thuế đối mặt với rủi ro bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Nhận định từ Luật sư Nguyễn Thành Huân – Luật sư 11 về hậu quả pháp lý.
Hành vi mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp (thường gọi là hóa đơn “ma”, hóa đơn giả) nhằm mục đích khai khống chi phí để giảm số thuế phải nộp là thực trạng nhức nhối. Nhiều doanh nghiệp vì cái lợi trước mắt mà bỏ qua những hệ lụy khôn lường về mặt pháp lý. Bài viết này sẽ phân tích các khung hình phạt và rủi ro mà doanh nghiệp phải đối mặt dưới góc nhìn của Luật sư 11.
1. Thế nào là sử dụng hóa đơn giả để trốn thuế?
Sử dụng hóa đơn giả được hiểu là việc dùng hóa đơn không có giá trị sử dụng, hóa đơn chưa có hiệu lực hoặc đã hết hiệu lực, hoặc hóa đơn của các “công ty ma” (công ty lập ra chỉ để bán hóa đơn, không có hoạt động kinh doanh thực tế).
Mục đích chính của hành vi này thường là để:
- Hạch toán chi phí đầu vào giả tạo nhằm làm giảm thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Khấu trừ thuế GTGT đầu vào không có thật để giảm số thuế GTGT phải nộp hoặc để được hoàn thuế bất chính.
2. Rủi ro xử phạt hành chính và truy thu thuế
Khi cơ quan Thuế thanh tra, kiểm tra và phát hiện hóa đơn không hợp lệ, doanh nghiệp sẽ phải chịu các chế tài tài chính rất nặng nề trước khi xét đến yếu tố hình sự.
2.1. Truy thu toàn bộ số tiền thuế và tiền chậm nộp
Doanh nghiệp buộc phải loại bỏ các hóa đơn giả ra khỏi chi phí hợp lý và không được khấu trừ thuế GTGT. Khi đó, số tiền thuế thiếu hụt phải nộp bù ngay lập tức cùng với tiền chậm nộp tính theo tỷ lệ 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Liên hệ với hotline Luật sư 11 để được tư vấn – 0979800000 – Zalo
2.2. Xử phạt hành vi trốn thuế
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi trốn thuế có thể bị phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn. Đối với các hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, mức phạt tiền là rất lớn, đủ để gây kiệt quệ tài chính cho một doanh nghiệp tầm trung.
Liên hệ với hotline Luật sư 11 để được tư vấn – 0979800000 – Zalo
3. Trách nhiệm hình sự đối với cá nhân và pháp nhân
Đây là rủi ro lớn nhất. Khi số tiền trốn thuế đạt ngưỡng quy định hoặc có dấu hiệu chuyên nghiệp, cơ quan Thuế sẽ chuyển hồ sơ sang cơ quan Công an để điều tra.
3.1. Tội trốn thuế (Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015)
Nếu số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên (hoặc dưới 100 triệu nhưng đã bị xử phạt hành chính về hành vi này), người phạm tội có thể bị phạt tù. Khung hình phạt cao nhất đối với cá nhân lên đến 7 năm tù. Đối với pháp nhân thương mại, mức phạt tiền có thể lên đến 10 tỷ đồng hoặc bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.
Liên hệ với hotline Luật sư 11 để được tư vấn – 0979800000 – Zalo
3.2. Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn (Điều 203)
Dù bạn không trực tiếp trốn thuế nhưng có hành vi mua bán hóa đơn giả với số lượng lớn (từ 10 đến dưới 30 số hóa đơn khống) cũng đã đủ yếu tố cấu thành tội phạm. Hình phạt có thể là phạt tiền hoặc phạt tù tùy theo quy mô và mức độ thu lợi bất chính.
Liên hệ với hotline Luật sư 11 để được tư vấn – 0979800000 – Zalo
4. Góc nhìn luật sư: Cảnh báo về sự siết chặt quản lý hóa đơn điện tử
Theo Luật sư Nguyễn Thành Huân – Giám đốc Công ty Luật sư 11, hiện nay với hệ thống hóa đơn điện tử và trí tuệ nhân tạo (AI) của Tổng cục Thuế, việc phát hiện các chuỗi hóa đơn “vòng vèo” giữa các công ty ma trở nên dễ dàng hơn bao giờ hết.
Nhiều doanh nghiệp mua hóa đơn từ các đối tượng lạ trên mạng mà không biết rằng các công ty này thường nằm trong “danh sách đen” theo dõi của cơ quan chức năng. Khi một mắt xích trong chuỗi mua bán bị đánh sập, toàn bộ các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn của công ty đó sẽ bị rà soát đồng loạt. Vì vậy, đừng bao giờ mạo hiểm sự nghiệp và tự do của bản thân chỉ vì vài phần trăm tiền thuế. Hãy tìm đến một Luật sư uy tín Thành phố Hồ Chí Minh để được tư vấn các phương thức tối ưu thuế hợp pháp và bền vững.
5. Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Hỏi: Nếu tôi vô tình sử dụng hóa đơn của công ty đã giải thể thì có bị coi là trốn thuế không? Trả lời: Nếu bạn chứng minh được giao dịch mua bán hàng hóa là có thật, có chứng từ thanh toán và không biết về tình trạng của bên bán, bạn có thể chỉ bị yêu cầu điều chỉnh giảm chi phí và thuế GTGT mà không bị truy cứu tội trốn thuế. Tuy nhiên, việc chứng minh này rất phức tạp và cần hồ sơ chặt chẽ.
Hỏi: Doanh nghiệp đã nộp lại tiền thuế trốn thì có bị khởi tố hình sự không? Trả lời: Việc khắc phục hậu quả bằng cách nộp đủ tiền thuế và tiền phạt là một tình tiết giảm nhẹ quan trọng. Tuy nhiên, tùy vào mức độ vi phạm và số tiền trốn thuế, cơ quan điều tra vẫn có thể khởi tố vụ án theo quy định.
6. Kết luận
Sử dụng hóa đơn giả là hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng, dẫn đến rủi ro mất trắng tài sản và đối mặt với án tù. Doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ để rà soát đối tác và hóa đơn đầu vào. Nếu bạn đang gặp rắc rối liên quan đến hóa đơn hoặc cần rà soát rủi ro thuế, hãy liên hệ ngay với Luật sư 11 để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp nhất.
Liên hệ với hotline Luật sư 11 để được tư vấn – 0979800000 – Zalo
Email: nguyenthanhhuan@luatsu11.vn
Địa chỉ: 120–122 Điện Biên Phủ, phường Tân Định, TP.HCM
Link tham khảo
Link tham khảo
